扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表

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扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表說明

本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)（包括向個(gè)人支付應(yīng)稅所得，但低于減除費(fèi)用、不需扣繳稅款情形的申報(bào)），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得稅的月份申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1.身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護(hù)照、回鄉(xiāng)證等）名稱。

2.納稅人姓名：納稅義務(wù)人如在中國境內(nèi)無住所，其姓名應(yīng)當(dāng)用中文和外文兩種文字填寫。

3.所得項(xiàng)目：按照稅法規(guī)定項(xiàng)目填寫。同一納稅義務(wù)人有多項(xiàng)所得時(shí)，應(yīng)分別填寫。

4.聲明人：填寫扣繳義務(wù)人名稱。

5.所得期間：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。

6.扣繳非本單位職工的稅款，須在備注欄反映。

7.除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%。9、已扣稅額：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款及減免稅額。

8.免稅收入額：指按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的補(bǔ)貼、津貼等按照稅法及其實(shí)施條例和國家有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。此欄只適用于工資薪金所得項(xiàng)目，其他所得項(xiàng)目不得填列。

9.收入額：如支付外幣的，應(yīng)折算成人民幣。外幣折合人民幣時(shí)，如為美元、日元和港幣，應(yīng)當(dāng)按照繳款上一月最后一日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折算；如為美元、日元和港幣以外的其他外幣的，應(yīng)當(dāng)按照繳款上一月最后一日中國銀行公布的人民幣外匯匯率中的現(xiàn)鈔買入價(jià)折算。

10.允許扣除的稅費(fèi)：只適用勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目。

（1）勞務(wù)報(bào)酬所得允許扣除的稅費(fèi)是指勞務(wù)發(fā)生過程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)；

（2）特許權(quán)使用費(fèi)允許扣除的稅費(fèi)是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)；

（3）適用財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；

（4）適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。

11.表間關(guān)系：

（1）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

（2）應(yīng)納稅所得額=收入額（人民幣合計(jì)）-免稅收入額-允許扣除的稅費(fèi)-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額

注：全年一次性獎(jiǎng)金等特殊政策的應(yīng)納稅所得額計(jì)算除外。

（3）收入額（人民幣合計(jì)）=收入額（人民幣）+收入額（外幣折合人民幣）